Leaving the UAE: What Makes You Non-Tax Resident? (Polish)

Opuszczasz ZEA? Co czyni Cię osobą niebędącą rezydentem

podatkowym? Ze względu na charakter obywatelstwa w ZEA, uzyskanie bezwzględnego stałego pobytu może być dość trudne. Populacja pracowników i ekspatriantów jest zatem przejściowa i stale się zmienia, ale w jaki sposób mogą oni zapewnić, że ich wyjazd z ZEA będzie legalny i uporządkowany, a także nie spowoduje problemów podatkowych po powrocie do kraju?

Niniejszy dokument stanowi praktyczną, prawnie uzasadnioną listę kontrolną dla mieszkańców ZEA, którzy wyraźnie i w uzasadniony sposób chcą przestać być rezydentami podatkowymi ZEA zgodnie z obowiązującym tam prawem (od 2026 r.).

1. Zrozum, co czyni Cię rezydentem podatkowym ZEA (abyś mógł się z tego wyplątać)

Rezydencja podatkowa ZEA dla osób fizycznych została zdefiniowana w Decyzji Gabinetu nr 85 z 2022 r., obowiązującej od 1 marca 2023 r., i doprecyzowana w Decyzji Ministerialnej nr 27 z 2023 r. Jesteś uważany za rezydenta podatkowego ZEA, jeśli w ciągu kolejnych 12 miesięcy spełniony jest jeden z poniższych warunków:

183-dniowy test obecności

Jesteś fizycznie obecny w ZEA przez 183 dni lub dłużej.

90-dniowy test warunkowy

Jesteś obecny w ZEA przez 90 dni lub dłużej i:

• posiadasz wizę pobytową ZEA (lub jesteś obywatelem ZEA/Rady Współpracy Zatoki

Perskiej) oraz

• posiadasz stałe miejsce zamieszkania lub pracy/prowadzenia działalności gospodarczej w ZEA

Test centrum życia

• Twoje główne miejsce zamieszkania oraz centrum interesów finansowych i osobistych znajdują się w ZEA, niezależnie od liczby dni spędzonych
• Aby uzyskać status osoby niebędącej rezydentem, musisz upewnić się, że żaden z tych warunków nie ma zastosowania.

2. Fizyczne opuszczenie ZEA i kontrola liczby dni pobytu

• Opuszczenie ZEA i pozostanie poniżej 90 dni w dowolnym okresie 12 miesięcy
• Zachowanie raportów imigracyjnych o wjeździe/wyjeździe jako dowodu Dlaczego to ważne

Liczba dni pozostaje najjaśniejszym i najmniej subiektywnym czynnikiem przy ustalaniu miejsca zamieszkania.

Praktyczny wniosek: Jeśli pobyt będzie krótszy niż 90 dni, pozostałe dwa testy staną się dla władz znacznie trudniejsze do podważenia.

3. Anuluj lub pozwól na wygaśnięcie wizy pobytowej w ZEA

Co zrobić

• Anuluj wizę pobytową (pracowniczą, inwestorską, freelancera, złotą wizę itp.) lub
• Pozwól jej wygasnąć bez odnowienia

Dlaczego to ważne

W ramach 90-dniowego testu, posiadanie ważnego pozwolenia na pobyt jest jednym z podstawowych warunków kwalifikujących do rezydencji podatkowej.

Uwaga: Sam status wizowy nie decyduje o rezydencji podatkowej, ale jego posiadanie wzmacnia argumenty o utrzymaniu związku z ZEA.

4. Zbycie lub zerwanie dostępu do „stałego miejsca zamieszkania” w ZEA

Co kwalifikuje się jako stałe miejsce zamieszkania?

Miejsce dostępne przez cały czas, a nie krótkoterminowe zakwaterowanie lub hotele. Co zrobić

• Wypowiedz długoterminowe umowy najmu
• Sprzedaj lub zamknij dostęp do nieruchomości zajmowanej przez właściciela
• Zwróć umowy Ejari / umowy najmu
• Unikaj utrzymywania zakwaterowania do wyłącznego użytku

Zarówno test 90-dniowy, jak i test centrum życia w dużej mierze zależą od dostępności mieszkań.

5. Zaprzestanie zatrudnienia i aktywnej działalności gospodarczej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

Zatrudnienie

• Zakończenie zatrudnienia w Zjednoczonych Emiratach Arabskich
• Wyrejestrowanie z listy płac, jeśli dotyczy Działalność gospodarcza
• Zamknięcie jednoosobowych działalności gospodarczych
• Wyrejestrowanie z licencji gospodarczych, jeśli jesteś operatorem
• Upewnienie się, że nie prowadzisz aktywnie działalności gospodarczej w ramach prywatnych interesów

Prowadzenie działalności gospodarczej lub zatrudnienia w Zjednoczonych Emiratach Arabskich jest decydującym czynnikiem w ramach 90-dniowego testu i analizy centrum

interesów.

6. Przeniesienie „centrum interesów finansowych i osobistych” za granicę

To najbardziej subiektywny test, ale jednocześnie ten, na którym najbardziej zależy zagranicznym organom podatkowym.

Główne wskaźniki, które powinny wskazywać na przebywanie za granicą:

• Główne miejsce zamieszkania
• Miejsce zamieszkania rodziny
• Główne konta bankowe i karty kredytowe
• Główne źródło dochodu
• Powiązania społeczne, osobiste i zawodowe

Nawet bez progów dziennych, Zjednoczone Emiraty Arabskie mogą uznać Cię za rezydenta, jeśli Twoje życie ekonomiczne i osobiste nadal koncentruje się w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

7. Wyrejestruj się w stosownych przypadkach w urzędzie skarbowym i licencyjnym ZEA

W zależności od sytuacji:

• Podatek dochodowy od osób prawnych: wyrejestruj się jako osoba fizyczna, jeśli byłeś zarejestrowany w celu uzyskania dochodu z działalności gospodarczej
• VAT: wyrejestruj się, jeśli byłeś wcześniej zarejestrowany
• Licencje gospodarcze: anuluj licencje z Chin kontynentalnych lub strefy wolnocłowej

Utrzymywanie rejestracji podatkowych może podważyć narrację o braku rezydencji, szczególnie podczas kontroli lub roszczeń wynikających z umów zagranicznych.

8. Nie ubiegaj się o certyfikat rezydencji podatkowej ZEA po wyprowadzeniu się z kraju

Certyfikat rezydencji podatkowej (TRC) wyraźnie potwierdza rezydencję podatkową ZEA na dany okres i jest często stosowany na mocy umów podatkowych.

• Ubieganie się o TRC lub posiadanie TRC po opuszczeniu kraju może być sprzeczne z statusem osoby niebędącej rezydentem.
• TRC są wydawane wyłącznie osobom spełniającym kryteria rezydencji podatkowej przez odpowiedni 12-miesięczny okres.

9. Ustalenie rezydencji podatkowej gdzie indziej.

Chociaż nie jest to wymogiem prawnym ZEA, w praktyce jest to kluczowe:

• Zarejestruj się jako rezydent podatkowy w nowym kraju.
• Uzyskaj zagraniczny identyfikator podatkowy.
• Ustal główne miejsce zamieszkania.
• Rozpocznij składanie zeznań podatkowych.

Zmniejsza to ryzyko:

• Sporów o podwójną rezydencję.
• Traktowania jako „rezydenta nigdzie” (co niektóre kraje agresywnie kwestionują).

10. Prowadź teczkę dowodów wyjazdowych

Prowadź prostą teczkę zawierającą:

• Pieczątki wyjazdowe i raport imigracyjny
• Potwierdzenie anulowania wizy
• Dokumenty rozwiązania umowy najmu
• Dokumenty rezygnacji z pracy lub zamknięcia działalności gospodarczej
• Dowód nowego miejsca zamieszkania za granicą

Są one często wymagane podczas:

• Kontroli bankowych
• Zagranicznych audytów podatkowych
• Wniosków o traktaty

Podsumowanie: Lista kontrolna obronnego braku rezydencji

Wymagane działania w obszarze Wymagane działania w obszarze Obecność fizyczna Pobyt poniżej 90 dni Anulowanie wizy lub pozwolenie na jej pozwolenie na jej wygaśnięcie wygaśnięcie Zamieszkanie się stałego dostępu Praca/działalność gospodarcza Zaprzestanie działalności w ZEA

Więzy osobiste Przeniesienie życia za granicę Rejestracja podatkowa Rejestracja podatkowa Wyrejestrowanie, jeśli dotyczy TRC Nieuzyskanie Rezydencja zagraniczna Wyraźne potwierdzenie

Uwaga końcowa Zjednoczone Emiraty Arabskie nie wydają „zaświadczenia o braku rezydencji”. Brak rezydencji jest ustalany na podstawie faktów i dowodów, a nie na podstawie pojedynczego zgłoszenia.

Jeśli potrzebujesz dalszej pomocy w sprawach podatkowych, napisz do nas – jesteśmy ekspertami w dziedzinie podatków transgranicznych.

Aby uzyskać więcej artykułów tego typu, zapisz się bezpłatnie do Centrum Edukacyjnego na naszej stronie internetowej.

Uwaga: Nie jest to porada podatkowa i nie może nią być, ponieważ każda osoba musi rozważyć odpowiednie przepisy, fakty i okoliczności, jeśli i kiedy chce opuścić ZEA.