Leaving the UAE: What Makes You Non-Tax Resident? (Arabic)
نظراً لطبيعة الجنسية في الإمارات، قد يكون من الصعب الحصول على الإقامة الدائمة المطلقة. وبالتالي، فإنّ عدد العمال والوافدين في الإمارات متغيّر باستمرار، فكيف لهم أن يضمنوا خروجهم من الإمارات بشكل قانوني…
PB First
· 5 min read
هل تفكر في مغادرة الإمارات؟ ما الذي يجعلك غير مقيم ضريبياً؟
نظراً لطبيعة الجنسية في الإمارات، قد يكون من الصعب الحصول على الإقامة الدائمة المطلقة. وبالتالي، فإنّ عدد العمال والوافدين في الإمارات متغيّر باستمرار، فكيف لهم أن يضمنوا خروجهم من الإمارات بشكل قانوني ومنظم، ودون أن يواجهوا أي مشاكل ضريبية عند عودتهم إلى بلدانهم الأصلية؟
هذه الوثيقة عبارة عن قائمة مرجعية عملية وقانونية لمقيموا الإمارات الذين يرغبون بوضوح وبشكل قانوني في التوقف عن كونهم مقيمين ضريبياً في الإمارات بموجب القانون الإماراتي الحالي (اعتباراً من عام ٢٠٢٦).
1. افهم ما يجعلك مقيمًا ضريبيًا في الإمارات العربية المتحدة التتمكن من إلغاء ذلك)
يُحدد قرار مجلس الوزراء رقم ٨٥ لسنة ٢٠٢٢، الساري اعتبارًا من ١ مارس ٢٠٢٣، الإقامة الضريبية للأفراد في الإمارات العربية المتحدة، وقد تم توضيح ذلك بالقرار الوزاري رقم ٢٧ لسنة ٢٠٢٣.
تُعتبر مقيمًا ضريبيًا في الإمارات العربية المتحدة إذا انطبق عليك أيّ من الشروط التالية خلال فترة ١٢ شهرا متتالية:
١. شرط الإقامة لمدة ١٨٣ يومًا
وجودك الفعلي في الإمارات العربية المتحدة لمدة ١٨٣ يومًا أو أكثر.
٢. شرط الإقامة المشروطة لمدة ٩٠ يومًا
وجودك في الإمارات العربية المتحدة لمدة ٩٠ يومًا أو أكثر، و:
- امتلاكك تأشيرة إقامة في الإمارات العربية المتحدة (أو كونك مواطنًا إماراتيًا/خليجيًا)، و
- امتلاكك مكان إقامة دائم أو عمل/نشاط تجاري في الإمارات العربية المتحدة.
٣. شرط مركز الحياة
وجود مكان إقامتك الرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية في الإمارات العربية المتحدة، بغض النظر عن عدد الأيام التي تقضيها فيها.
للتخلص من شرط الإقامة الضريبية، يجب التأكد من عدم انطباق أيٍّ من هذه الشروط عليك.
٢. مغادره الإمارات العربية المتحدة فعلياً والتحكم في عدد أيام الإقامة
- مغادرة الإمارات العربية المتحدة والالتزام بمدة إقامة لا تتجاوز ٩٠ يوما خلال أي فترة ١٢ شهراً متتالية
- الاحتفاظ بسجلات الدخول والخروج كدليل ما أهمية ذلك يُعدّ عدد أيام الإقامه العامل الأكبر وضوحاً والأقل عرضه للتحيز في تحديد الإقامة.
الخلاصة العملية: إذا كانت مدة إقامتك أقل من ٩٠ يوماً، يصبح من الصعب على السلطات الطعن في المعيارين الآخرين.
3. إلغاء أو السماح بانتهاء صلاحيه تأسيرة الإقامه في الإمارات
ما يجب فعله: إلغاء تأشيرة الإقامة (عمل، استثمار، عمل حر، تأشيرة ذهبية، إلخ)، أو تركها تنتهي صلاحيتها دون تجديد. بموجب اختبار التسعين يومًا، يُعدّ امتلاك تصريح إقامة ساري المفعول أحد الشروط الأساسية للتأهل للإقامة الضريبية.
ملاحظة: لا يُحدد نوع التأشيرة وحده الإقامة الضريبية، ولكن امتلاكها يُعزز موقفك في البقاء على صلة بدولة الإمارات.
4. التخلص من “مكان الإقامه الدائم” في الإمارات أو قطع الوصول إليه
ما الذي يُعتبر مكان إقامة دائم؟
مكان متاح لك في جميع الأوقات، وليس سكنًا مؤقتًا أو فنادق.
ما يجب فعله:
- إنهاء عقود الإيجار طويلة الأجل
- بيع أو قطع الوصول إلى العقار الذي تشغله
- إعادة عقود الإيجار (إيجاري)
- تجنب إبقاء السكن متاحًا لاستخدامك الحصري.
يعتمد كل من اختبار التسعين يومًا واختبار مركز الحياة بشكل كبير على توافر السكن.
5. التوقف عن العمل والنساط التجاري في الإمارات العربيه المتحدة
العمل:
- إنهاء العمل في الإمارات
- إلغاء التسجيل من كشوف الرواتب عند الاقتضاء. النشاط التجاري:
- إغلاق المؤسسات الفردية
- إلغاء التسجيل من التراخيص الاقتصادية إذا كنتَ المُشغّل
- التأكد من عدم مزاولة أي نشاط تجاري بصفتك الشخصية.
يُعدّ العمل أو ممارسة النشاط التجاري في الإمارات العربية المتحدة عاملًا حاسماً في اختبار التسعين يوماً وتحليل مركز المصالح.
6. نقل “مركز مصالحك المالية والشخصية” إلى الخارج
يُعدّ هذا الاختبار الأكثر ذاتية، ولكنه أيضاً الأكثر أهمية بالنسبة لسلطات الضرائب الأجنبية.
المؤشرات الرئيسية التي تُشير إلى أن مركزك يقع في الخارج:
- المسكن الرئيسي
- محل إقامة العائلة
- الحسابات المصرفية وبطاقات الائتمان الرئيسية
- مصدر الدخل الرئيسي
- الروابط الاجتماعية والشخصية والمهنية ما أهمية ذلك حتى بدون بدون وجود حد أدنى لعدد الأيام، يُمكن اعتبارك مقيماً في الإمارات العربية المتحدة إذا بقيت حياتك الاقتصادية والشخصية متمركزه فيها.
٧. إلغاء التسجيل لدى سلطات الصرائب والترخيص في الإمارات العربية المتحدة عند الاقتصاء
بحسب وضعك:
- ضريبة الشركات: إلغاء التسجيل كشخص طبيعي إذا كنت مسجلاً لدخل الأعمال
- ضريبة القيمة المضافة: إلغاء التسجيل إذا كنت مسجلاً سابقاً
- التراخيص الاقتصادية: إلغاء التراخيص في البر الرئيسي أو المناطق الحرة ما أهمية ذلك: قد يُصعف الاحتفاظ بالتسجيلات الصريبيه ادعاء عدم الإقامة، خاصةً أثناء عمليات التدقيق أو المطالبات بموجب المعاهدات الضريبية الأجنبية.
٨. لا تتقدم بطلب للحصول على سهادة إقامه ضريبيه في الإمارات العربية المتحدة بعد المغادرة
ان شهادة الإقامة الضريبية (TRC) تُؤكد بصيغة واضحة الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة لفترة محددة، وغالباً ما تُستخدم بموجب المعاهدات الضريبية.
- قد يتعارض التقدم بطلب للحصول على TRC أو حيازته بعد مغادرة الدولة مع وضع عدم الإقامة.
- لا تصدر TRC إلا للأشخاص الذين يستوفون معايير الإقامة لفترة ال 12 شهرًا ذات الصلة.
9. تأسيس الإقامه الصريبيه في مكان آخر
على الرغم من أن هذا ليس شرطًا قانونيًا في دولة الإمارات العربية المتحدة، إلا أنه بالغ الأهمية عمليًا:
-
التسجيل كمقيم ضريبي في بلدك الجديد.
-
الحصول على رقم تعريف ضريبي أجنبي.
-
تحديد مسكن رئيسي.
-
البدء في تقديم الإقرارات الضريبية.
يُقلل هذا من مخاطر:
النزاعات المتعلقة بازدواج الإقامة.
- اعتبارك “غير مقيم في أي مكان” (وهو ما تعترض عليه بعض الدول بشدة).
١٠. احتفظ بملف لإنباتات الخروج
احتفظ بملف بسيط يحتوي على ما يلي:
- أختام الخروج وتقرير الهجرة
- تأكيد إلغاء التأشيرة
- وثائق إنهاء عقد الإيجار وثائق الاستقالة من العمل أو إغلاق النشاط التجاري
- إثبات الإقامة الجديدة في الخارج تُطلب هذه الوثائق عادةً خلال:
- مراجعات البنوك
- عمليات التدقيق الضريبي الأجنبي
- طلبات المعاهدات.
ملخص: قائمة التحقق من الإقامة غير الرسمية
التواجد الفعلي: البقاء أقل من 90 يومًا. التأشيرة: إلغاؤها أو تركها تنتهي صلاحيتها. السكن: التخلي عن الإقامة الدائمة. العمل أو التجارة: التوقف عن ممارسة أي نشاط في الإمارات العربية المتحدة. الروابط الشخصية: نقل الحياة إلى الخارج. التسجيلات الضريبية: إلغاء التسجيل عند الاقتضاء. شهادة الإقامة الضريبية: عدم الحصول عليها. الإقامة الأجنبية: إثباتها بوضوح.
لا تُصدر دولة الإمارات العربية المتحدة “شهادة عدم إقامة”.
يُثبت عدم الإقامة بالحقائق والأدلة، وليس بمجرد تقديم طلب واحد.
إذا كنتم بحاجة إلى مزيد من المساعدة في شؤونكم الضريبية، تواصلوا معنا؛ فنحن خبراء في الضرائب العابرة للحدود.
للاطلاع على المزيد من المقالات المشابهة، اشتركوا مجانًا في مركز التعلم على موقعنا الإلكتروني.